Souscrits par les employeurs, les plans d’épargne retraite salariale présentent une fiscalité avantageuse. Ce type d’investissement, surtout prisé par les grandes entreprises, intéresse aussi les PME.
Initié par la loi Pacte, le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre désormais deux dispositifs de retraite supplémentaire d’entreprise pour les salariés : le plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (PERcol) et le plan d’épargne retraite d’entreprise obligatoire (PERo). Ce dernier, successeur de l’Article 83, permet à l’entreprise de cibler certaines catégories objectives de salariés. L’adhésion est obligatoire pour les salariés dès lors qu’ils font partie de la catégorie de personnel visé par le dispositif. Il est alimenté par des cotisations obligatoires de l’employeur et du salarié (le cas échéant), définies à l’avance. Le salarié peut effectuer des versements volontaires et y verser sa participation et intéressement si le contrat est ouvert à l’ensemble des salariés de l’entreprise.
Plus engageant que le PERcol (qui lui est facultatif), le PERo présente l’avantage de constituer une épargne retraite régulière, les versements obligatoires de l’employeur et du salarié, définis à l’avance, étant automatiques. La gestion du PERo est confiée à un assureur sous la forme d’un contrat multisupport composé d’un support en euros et d’unités de compte plus ou moins diversifiés selon les offres.
L’épargne constituée sur un PERo peut être transférée vers un autre PER par chaque salarié dès lors qu’il n’est plus tenu d’adhérer au PERo.
S’agissant des modalités de sortie, l’épargne constituée par les versements obligatoires ne peut être convertie qu’en rente viagère, tandis que l’épargne constituée par les versements volontaires peut être convertie, au choix des salariés, en rente viagère et/ou en capital.
Toutefois, en cas d’accident de la vie et même lors de l’acquisition de la résidence principale (sauf pour l’épargne issue des versements obligatoires) il est possible, pour les salariés de débloquer leur épargne.
Chiffre : 10 %
Les versements volontaires du salarié effectués sur un Plan d’Epargne Retraite d’entreprise obligatoire (PERo) sont exonérés d’impôt dans la limite de 10% de la rémunération annuelle brute, plafonnée à 8 fois le plafond de la Sécurité sociale. Les cotisations versées par l’employeur et le salarié sont exonérées d’impôt sur le revenu pour le salarié dans la limite du plafond d’épargne-retraite.
Sources
. www.economie.gouv.fr/actualites/tout-ce-que-vous-devez-savoir-sur-lepargne-salariale